Расчёт налога на имущество организации

У организаций перед налоговой инспекцией есть определенные обязательства. В частности это касается оплаты налога на имущество. Этот долг установлен Налоговым кодексом РФ, вся необходимая информация по уплате налога написана в 30 главе вышеупомянутого кодекса.

Рассмотрим, кто именно должен платить этот налог. Его платят предприятия, у которых есть на балансе любое имущество, входящее в список объектов налогообложения (373 статья НК РФ). Такие же требования относятся к зарубежным организациям, имеющих недвижимость на территории РФ.

Какое имущество попадает под налог

Налогом облагается недвижимость и движимое имущество, которое «сидит» на 01 счете в бухгалтерском балансе предприятия, другими словами является основным средством. Это касается не только отечественных организаций. Возьмем в пример иностранную фирму. Если зарубежное предприятие имеет на территории РФ недвижимость, на него тоже будет распространяться законодательство России и ложиться обязанность уплаты имущественного налога. Даже если зарубежная фирма не ведет деятельность в России, но имеет недвижимость на территории РФ, это не снимает с нее обязательство.

Если организация находится на ЕНВД, УСН или применяет иной специальный режим для налогообложения, то имущественный налог платить не обязана. Однако, в некоторых случаях, фирмы с применением УСН все же оплачивают имущественный налог. Обычно для выяснения налоговой базы используется среднегодовая стоимость. Налоговая база может считаться с кадастровой стоимости. Тогда предприятие с режимом УСН будет обязано заплатить государству налог на имущество.

Так же не попадает под налог:

• моря, океаны и прочее;

• природные ресурсы;

• земельные участки;

• ледоколы;

• имущество, которое используется органами власти с военной целью, в качестве средства обороны или обеспечения охраны;

• ядерные установки;

• памятники и другие культурные наследия;

• суда РФ;

• 1 и 2 амортизационная группа объектов основных средств.

В налоговом кодексе предусмотрены льготы для определенных компаний. От налога на имущество освобождаются следующие объекты:

• Религиозные учреждения, при условии, что имущество используется для религиозных целей.

• Колонии, тюрьмы.

• Предприятия, занимающиеся производством фармацевтической продукции.

• Общественные организации инвалидов (при этом инвалиды должны составлять 80% от всех членов организации).

• Имущество, принадлежащее адвокатским бюро и коллегиям адвокатов.

• Имущество научных и государственных центров и другое.

Данный перечень не полный, со всеми льготами можно ознакомиться в 381 статье НК РФ

Рассчитываем налог на имущество

5 шагов к правильному расчету:

• определяем объект для налогообложения;

• открываем пункт налоговые льготы, сверяем, есть ли возможность их применить;

• определяем налоговую ставку;

• выясняем налоговую базу;

• рассчитываем налог по формулам.

Среднегодовая стоимость имущества берется в качестве налоговой базы. Налог на имущество перечисляется в ФНС по месту нахождения объекта. Туда же оплачиваются авансовые платежи.

За основу берут кадастровую стоимость и применяют ее к следующим объектам:

• нежилые помещения;

• жилые здания;

• торговые помещения;

• недвижимость иностранных организация, не ведущих деятельность в РФ.

Где узнать свою налоговую ставку? 

В налоговом кодексе прописана налоговая ставка 2,2%. Ставка в отдельных регионах может изменяться в зависимости от определения налоговой базы. В городе Москва, если налоговая база признается кадастровой стоимостью, ставка в 2017 году 1,4%. Кроме этого, у каждого региона могут быть дополнительные налоговые льготы, для города Москва их можно узнать в статье 4 закона от 05.11.2003 N 64.

Сроки уплаты налога и подача налоговой декларации

Налоговый период для подачи декларации считается календарный год, который разбивается на отчетные периоды – это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Несмотря на то, что этот налог региональный, никто не может устанавливать свои сроки подачи отчетности. Ставка не может быть выше, чем 2,2%.

• За первый квартал нужно оплатить налог до 30 апреля.

• За полугодие – до 30 июля.

• За 9 месяцев – до 30 октября.

• За календарный год – до 30 января.

Декларация подается в налоговую инспекцию раз в год сроком до 30 марта. Вышеперечисленные сроки предполагают уплату обязательных авансовых платежей.

Изменения в 2017 году

В этом году в НК РФ были внесены поправки, касающиеся налога на прибыль. Регионы России могут устанавливать льготы на своей территории, если имущество поставили на учет с января 2013 года. Если регион не установил льготы, то в 2018 году это сделать будет нельзя.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*