Возвращаем налоговый вычет на лечение, обучение и за покупку жилья: инструкция

Социальные вычеты по НДФЛ

Право на получение вычета имеет любой работающий человек, который регулярно выплачивает НДФЛ в бюджет. Возместить можно только расходы, которые были потрачены:

— на лечение;

— на обучение;

— покупка недвижимости;

— благотворительность;

— дополнительные взносы пенсии в виде накопительной части.

Право на возмещение любого вычета сохраняется 3 года. Вернуть налог можно либо самостоятельно, обратившись лично в налоговую, либо через своего работодателя, предоставив заявление и соответствующие документы.

Максимальная сумма расходов, которая учитывается при возмещении НДФЛ – 120 тысяч руб. ежегодно. При этом учитываются все расходы на лечение, обучение, добровольное страхование.

Размер социального вычета

При возмещении налога учитывается НДФЛ, который был перечислен в бюджет. Нельзя вернуть больше, чем было удержано налога за год. А это 13% от официальной зарплаты.

Можно вернуть сумму, не превышающую 15 тысяч 600 руб., так как эта сумма исчисляется из максимально возможного расхода в 120 тысяч руб. (а именно: 120000×13%= 15600).

Документы для возмещения НДФЛ

Для получения возмещения необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих право на это возмещение:

— заявление о возврате,

— паспорт,

— справка 3-НДФЛ,

— справка 2-НДФЛ,

— подтверждение понесенных расходов (квитанции, чеки, договор на оказание услуг и т.п.)

— подтверждение степени родства (если возмещение приходится за родственника)

Социальный вычет на лечение и покупку медикаментов

Размер вычета по дорогостоящему лечению не ограничен и производится на всю сумму расходов. Определить, что лечение дорогостоящее, можно по коду, который присваивается при оказании медицинских услуг в учреждении: «1» присваивают не дорогостоящему лечению, «2» — дорогостоящее.

Для того, чтоб получить данный вычет, в связи с расходами на лечение, нужно предоставить документы, перечисленные выше, а так же копию лицензии мед. учреждения, где были оказаны услуги, рецепт, подготовленный по форме 107-1/у, если вычет заявлен по расходам на лекарства.

Пример расчета социального вычета на лечение :

Петров А. А. в 2016г заработал 450 тысяч руб. Соответственно с этой суммы в бюджет он уплатил 450 000*13% = 58 500руб. в 2016г. Петров А. А. оплатил лечение себе в размере 10 тысяч, так же дорогостоящее лечение своей — 200 тысяч руб. Значит, по истечению 2016г. Петров сможет возместить: 200 000+10 000=210 000*13%=27 300. Так как эта сумма не превышает уплаченный за год налог, то Петров А.А. сможет возместить всю сумму сразу.

Но если бы Петров заработал за год 200 тысяч руб., то в бюджет он бы уплатил только 26 000 руб. В соответствии с этим, в конце года он мог бы рассчитываться на получение только 26 000 руб., а не 27 300. При этом остаток суммы, причитающийся к выплате, будет потерян, и на следующий год возместить его будет уже нельзя.

Социальный вычет на обучение

Налоговый вычет за расходы, потраченные на обучение, возможно получить за себя и за своих детей или за братьев/сестер. Главным аспектом является составление договора с официальным и лицензированным учебным заведением. При возмещении социального вычета на ребенка должно быть выполнены условия:

— ребенок обучается по очной/дневной форме,

— ребенок не достиг 24 лет,

— документы на услуги и оплата должна быть составлена на того, кто будет возмещать налог.

При этом максимальный размер возмещения налога на одного ребенка составит 50 тысяч *13%= 6 тысяч 500 руб.

Пример расчета социального вычета на обучение:

Петров А.А в 2016г. заработал 450 тысяч руб. что составило 58 500 налога, уплаченного в бюджет. В этом же году он прошел обучение вождению в автошколе и потратил на это 40 тысяч руб. А так же оплатил обучение на курсах англ. языка своему ребенку – 10 тысяч руб. Соответственно, за 2016 г. Петров может возместить: 40000+10000*13%=50000*13%= 6500 руб.

Но если Петров заплатил бы за обучение ребенка в английской школе 60 тысяч руб., то он смог бы возмести: 40 тысяч (свое обучение)+50 тысяч (обучение ребенка, так как на одного ребенка расход не должен превышать 50 тысяч)*13% = 11700 руб.

А если учесть, что в этом же году Петров оплатил лечение, то все расходы, из которых мог бы быть рассчитан социальный вычет, выглядят так:

— свое лечение — 10 тысяч руб.

— дорогостоящее лечение – 200 тысяч руб.

— свое обучение — 40 тысяч руб.

— обучение ребенка в английской школе 60 тысяч руб.

Итого расходов: 310 тысяч руб.

Из них 200 тысяч руб. — дорогостоящее лечение –возмещается не зависимо от суммы.

Соответственно: 310000-200000=110000 руб. Но на ребенка можно учесть в расходы только 50 000, а обучение стоило на 10 тысяч большее, значит, база для расчета социального вычета, уменьшается: 110 000-10 000=100 000. Данная сумма не превышает установленный максимальный размер для расчета возмещения по НДФЛ.

Таким образом:

200000(дорогостоящее лечение)+100000=300000*13%=39000. Так как Петров заработал 450 тысяч руб. и уплатил 58 500 руб., то возместить он сможет полную сумму.

Социальный вычет на покупку жилья

Вычет предоставляется лишь один раз за всю жизнь. И имеет ряд особенностей. Для получения вычета учитываются расходы на покупку квартиры, частного дома, а так же приобретение земельного участка, расходы по оплате процентов по целевым кредитам (ипотека). Максимальный размер имущественных затрат не более 2 миллионов руб., соответственно вернуть можно из расчета: 2 млн. руб. * 13%=260 тысяч руб. При этом вычет возвращается в полном объеме, в зависимости от того сколько налога вы уплатили в бюджет в текущем году, до тех пор пока не будет возмещена вся причитающаяся сумма.

Пример расчета вычета на покупку жилья:

Иванов в 2015 г. Купил квартиру, стоимость которой составляет 5 млн. руб. Значит, у него возникает право получить вычет, но только из расчета затрат в 2 млн. руб. что составляет только 260 тысяч руб. В 2016 г. Иванов заработал только 360 000, и уплатил 46 тысяч 800 руб. НДФЛ. Соответственно за 2016 г. он может вернуть только 46 тысяч 800 руб. Остальную сумму он будет возмещать в последующих годах, пока не получит все что ему причитается. Если же квартира покупалась в кредит, то Иванов может получить возмещение и по кредиту, взятому на покупку этого жилья.

Опубликовано в Полезные статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*