Заполнение налоговой декларации физическим лицом

В большинстве, физические лица получают доход в виде оплаты труда по основному месту работы. В этом случае, налоговым агентом выступает работодатель, который и производит начисление и удержание налога с дохода. В других случаях, физическим лицам придется самостоятельно рассчитывать и уплачивать в бюджет налоги, которые взимаются с доходов физических лиц.

Налоговая база:

• доходы, которые получены в натуральной форме;

• продажа недвижимого имущества;

• выигрыши в лотерею;

• доходы, полученные от негосударственного пенсионного страхования;

• проценты, полученные по депозитным банковским договорам;

• доходы от операций с ценными бумагами;

• полученный доход от сделок по выдаче ссуд третьим лицам.

Ставки налогообложения

Налог, взимаемый с доходов физических лиц – это прямой налог, который исчисляется в процентах. Общая ставка, применяемая при налогообложении физических лиц — 13%. В случае, когда деньги получены в результате выигрыша по лотерее, то применяется 30% ставка, если сумма превышает 4 тысячи рублей. Такой же размер предусмотрен при получении дохода от вкладов в «Кредитный потребительский кооператив». Для нерезидентов предусмотрена 30% ставка для уплаты налога с доходов физических лиц. 9% придется оплатить, если доход получен в виде дивидендов или по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года.

Декларирование доходов

Информация, излагаемая в декларации, должна подтверждаться документами, которые необходимо приложить к отчету. Предусмотрено 2 формы, которые потребуется заполнить физическому лицу:

• форма 3-НДФЛ – отчет о полученных доходах в прошлом году;

• форма 4-НДФЛ – планируемый доход на текущий год.

К декларации по форме 3-НДФЛ придется приложить справку, которая выдаются по месту работы по форме 2-НДФЛ. На основании этой справки, налогоплательщик переносит данные о доходе в отчет по полученным доходам в прошлом году.

Сроки, предусмотренные для подачи декларации и оплаты налога

Физическое лицо обязано отчитаться в контролирующем органе до 30 апреля текущего года, за прошедшие 12 месяцев, точнее с 01 января до 31 декабря.

По общему правилу налог требуется оплатить до 15 июля года, который наступил за отчетным. Однако по налоговым уведомлениям потребуется оплатить авансы в следующем порядке:

• 50% до июня, не позднее 15 июля;

• 25% до окончания девятого месяца года, но, не позже 15 октября;

• 25% до конца года, крайний срок — 15 января.

Ответственность за не предоставление отчетности

Если физическое лицо по какой-либо причине не подаст в установленные сроки декларацию, то он может быть оштрафован на 5% от суммы, которая подлежала оплате в виде налога. Минимальная сумма, подлежащая получения налоговым органом в виде штрафа — 1 тысяча рублей.

Представление декларации

Декларацию можно заполнить вручную или путем использования специальной электронной формы. Передать в налоговый орган документ можно лично или при помощи электронной программы «Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ». На сайте налоговой службы есть возможность зарегистрироваться в личном кабинете, заполнить и подать декларацию там. Следует понимать, что подача отчета в электронном виде предполагает получение электронной цифровой подписи. Такая услуга платная, поэтому способ подачи декларации окажется платным, и если отчетность не будет подаваться на регулярной основе, то проще заполнить и подать декларацию, заполненную вручную, без использования специальных технических средств передачи информации.

Если отчет заполняется вручную, то весь текст должен заполняться разборчивым почерком, печатными буквами, синий или черной пастой. Можно передать декларацию и при помощи почтового отправления, заполнив бланк вручную или через программное обеспечение.

Какие доходы не подлежат декларированию

Не облагаются следующие выплаты:

• пособия, выдаваемые государством;

• пенсионное обеспечение, получаемое от государства, это социальные выплаты и трудовые пенсии;

• единовременная материальная помощь;

• стипендии;

• доход, который получен от ведения личного подсобного хозяйства, выплаты от участия в фермерском хозяйстве;

• оплата за отчуждение недвижимого и движимого имущества, находящегося во владении 3 и более лет, это правило неприменимо относительно ценных бумаг;

• наследственная масса;

• освобождены от налога лица, состоящие в родственных связях и передающие в дар друг другу ценные вещи;

• спортивные призы, полученные в натуральном виде или как в вид денег;

• оплата за обучение;

• доходы, которые не превышают 4 тысяч рублей;

• материнский капитал.

Полный перечень изложен в налоговом законодательстве.

Заполняя декларацию, не стоит забывать о налоговых вычетах, то есть выплаты, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Опубликовано в Полезные статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*